Déductions fiscales pour intérêts sur un refinancement hypothécaire

Des modifications de la législation fiscale sont entrées en vigueur le 1er janvier 2018 avec la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) qui a considérablement affecté la déduction fiscale pour les intérêts sur un prêt de refinancement hypothécaire. Les règles ne sont pas aussi généreuses qu’elles l’étaient en 2017, vous voudrez peut-être vous mettre à jour avant d’envisager de refinancer votre prêt hypothécaire, à moins que vous n’ayez un besoin urgent d’argent.

Vous ne pouvez plus utiliser les fonds pour autre chose que votre maison, du moins pas si vous voulez demander la déduction fiscale.

Jalon de la date de l’hypothèque: 15 décembre 2017

Les règles de déduction 2018-2025 s’appliquent au refinancement d’une hypothèque initiale qui a été conclue après le 15 décembre 2017. Les hypothèques conclues avant cette date font l’objet de droits acquis.

Les règles de la TCJA concernant le refinancement ne s’appliquent que si l’hypothèque initiale est entrée en vigueur à cette date ou avant cette date, et le nouveau prêt ne peut pas dépasser le montant de l’hypothèque d’origine.

Comment l’argent est le plus utilisé

La question de savoir si les emprunteurs ont le droit de déduire les intérêts sur un prêt au-delà de leur prêt hypothécaire actuel dépend en outre de la façon dont ils utilisent le produit du refinancement et du montant du produit.

En vertu des règles relatives aux prêts à l’acquisition d’un logement, les paiements d’intérêts peuvent être déduits si les emprunteurs utilisent le produit du prêt pour acheter, construire ou améliorer substantiellement une résidence principale ou une résidence secondaire. La modification de l’ancienne loi exige que le produit de la valeur nette du logement ne soit utilisé qu’à cette fin afin d’être déductible. Auparavant, le produit du prêt sur valeur domiciliaire aurait pu être utilisé pour n’importe quoi.

La législation fiscale connexe interdit les déductions pour les paiements d’intérêts sur les prêts à la consommation lorsque les emprunteurs utilisent le montant excédentaire à toute autre fin.

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Prêts sur valeur domiciliaire et prêts à la consommation

La vaste catégorie des «prêts à la consommation» comprend l’utilisation de l’argent pour rembourser les factures de cartes de crédit, les prêts automobiles, les frais médicaux et d’autres dettes personnelles telles que les impôts sur le revenu fédéraux et d’État en souffrance.

La plupart des emprunteurs étaient auparavant en mesure de contourner ces restrictions sur les déductions des intérêts des consommateurs, grâce aux règles antérieures à 2018 pour les prêts sur valeur domiciliaire.

Limites de la dette hypothécaire

Les emprunteurs peuvent déduire les intérêts hypothécaires sur la première tranche de 750 000 $ de la dette – ou 375 000 $ s’ils sont mariés mais en déposant des déclarations distinctes – selon l’Internal Revenue Service.Une limite plus élevée de 1 million de dollars, ou de 500000 $ chacun si le mariage est déposé séparément, s’applique si vous déduisez les intérêts hypothécaires de la dette contractée avant le 15 décembre 2017.

Les anciennes règles permettaient aux contribuables de déduire les intérêts sur une dette supplémentaire de 100 000 $, ou 50 000 $ chacun pour les couples mariés produisant des déclarations distinctes.La limite 2018-2025 reste à 750000 $ ou 375000 $ chacun pour les couples mariés déposant séparément lorsque les prêts refinancés sont combinés des prêts à l’acquisition d’un logement et des prêts sur la valeur nette du logement.

Autres règles restrictives

La garantie du prêt doit en outre être la maison pour laquelle les améliorations ont été apportées, et la dette combinée sur la maison ne peut plus dépasser son coût initial.

Effet de l’impôt minimum de remplacement

Une autre restriction s’applique aux emprunteurs accablés par l’impôt minimum de remplacement (AMT). Les règles délicates de cet impôt autorisent toujours des déductions pour les paiements d’intérêts sur les prêts à l’acquisition d’un logement, mais elles refusent également une déduction pour les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire pour les premières ou les résidences secondaires, à moins que le produit du prêt ne soit utilisé pour acheter, construire ou améliorer considérablement les logements. .

Un dernier avertissement: vous devez détailler

Il y a une autre mauvaise nouvelle ici: vous devez détailler afin de réclamer cette déduction fiscale. Cela signifie remplir l’annexe A avec votre déclaration de revenus du formulaire 1040, détaillant chaque dollar déductible d’impôt que vous avez dépensé toute l’année. Vous réclameriez alors une déduction pour le total.

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Cela ne vous dérangera peut-être pas de faire un peu de travail supplémentaire au moment des impôts si cela vous permet d’économiser de l’argent, mais cela pourrait ne pas se produire parce que la déduction forfaitaire disponible pour les contribuables a considérablement augmenté en 2018, également en raison de la TCJA. À partir de 2020, les contribuables ont droit aux déductions forfaitaires suivantes:

  • 24800 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement
  • 12 400 $ pour les contribuables mariés qui produisent des déclarations distinctes
  • 12 400 $ pour les contribuables célibataires
  • 18650 $ pour les contribuables qui se qualifient comme chef de ménage

Les contribuables doivent choisir entre détailler ou réclamer la déduction forfaitaire. Ils ne peuvent pas faire les deux.Ainsi, à moins que le total de vos déductions détaillées dépasse le montant de la déduction standard à laquelle vous avez droit, vous paierez de l’impôt sur plus de revenus que nécessaire. La déduction forfaitaire et le total de vos déductions détaillées sont soustraits de votre revenu imposable.

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