Quelles sont les implications fiscales d’une vente à découvert?

Une vente à découvert est une alternative à la saisie. Dans une vente à découvert, vous travaillez avec votre prêteur et vendez votre maison au prix que vous pouvez obtenir. Si le prix de vente est inférieur au solde de votre hypothèque, le prêteur accepte de pardonner la différence. L’Internal Revenue Service (IRS) pourrait voir cette différence comme un revenu, ce qui signifie qu’il pourrait y avoir des implications fiscales sur les ventes à découvert.

Dans le passé, une modification importante du code des impôts a aidé les vendeurs de maison qui devaient plus sur leurs prêts hypothécaires que leur maison ne valait la peine. Ces vendeurs avaient des capitaux propres négatifs – une condition également connue comme étant à l’envers ou sous l’eau. La législation qui a été inscrite au début de 2007 a grandement profité à certains inverseurs et n’a absolument rien fait pour d’autres. Ces dispositions ne s’appliquaient qu’à la dette annulée jusqu’en 2017, mais le Congrès s’emploie à la prolonger jusqu’en 2019.

Qu’est-ce que cela signifie pour vous? Examinons de plus près les taxes sur les ventes à découvert et la remise d’impôt.

La loi de 2007 sur l’allègement de la dette hypothécaire

Voici comment la Loi de 2007 sur l’allégement de la dette par pardon hypothécaire a aidé les propriétaires. Supposons que Sela Sellers a vendu sa résidence dans le cadre d’une vente à découvert approuvée par le prêteur qui a effacé la partie impayée de son hypothèque. Généralement, le code des impôts demande à Sela de déclarer les montants partiellement ou entièrement remis sur son formulaire 1040. La loi de 2007 sur l’allégement de la dette hypothécaire a changé cela. Il comprenait une disposition qui permettait aux vendeurs de maisons comme Sela d’exclure jusqu’à 2 000 000 $ de dette annulée.

Sela pourrait exclure ces taxes si elle remplissait deux conditions:

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  • La garantie de son hypothèque était sa résidence principale, c’est-à-dire l’endroit où elle habite habituellement la plupart de l’année.
  • Elle a contracté une dette pour acheter, construire ou améliorer considérablement sa résidence principale.

Aide professionnelle

Qui a bénéficié de la loi de 2007 sur l’allègement de la dette par pardon hypothécaire?

La loi de 2007 sur l’allégement de la dette par pardon hypothécaire ne s’applique généralement pas aux prêts sur valeur domiciliaire ou aux refinancements hypothécaires à moins que ces produits ne soient utilisés pour apporter des améliorations à la maison. Le Relief Act ne s’applique pas non plus aux dettes sur les maisons de vacances et autres résidences secondaires ou propriétés locatives.

La loi de 2007 sur l’allègement de la dette hypothécaire a profité aux personnes dont les dettes ont été réduites ou annulées dans le cadre d’accords connus sous le nom de:

Dans le jargon fiscal, la Loi de 2007 sur l’allègement de la dette hypothécaire s’appliquait aux revenus provenant de la libération de la dette de résidence principale admissible (QPRI).Cela signifie des hypothèques contractées par les propriétaires pour acheter, construire ou améliorer considérablement leur résidence principale.

Il y avait aussi une provision pour dette réduite par restructuration hypothécaire, ainsi que pour la dette utilisée pour refinancer l’IRPQ. L’allégement n’était que du montant de l’ancien principal de l’hypothèque, juste avant le refinancement. Le Relief Act n’a pas aidé les propriétaires qui ont profité de la montée en flèche des prix de l’immobilier pour faire un refinancement «encaissement», mais n’ont pas utilisé les fonds pour rénover leurs résidences principales.

Implications fiscales des ventes à découvert aujourd’hui

À moins que le Congrès n’approuve la loi de 2019 sur l’allègement fiscal des hypothèques, le produit d’une vente à découvert pourrait être considéré comme un revenu imposable. Les règles de longue date exigent généralement que les débiteurs déclarent toutes les dettes remises sur leurs formulaires 1040, tout comme les revenus de salaires ou d’investissements. Les impôts IRS ont annulé la dette au même taux que le revenu ordinaire provenant de sources comme les salaires. Certaines dettes remises évitent les impôts, comme les dettes remises en cas de faillite et d’insolvabilité.

La taxe sur la dette annulée pour une vente à découvert ne s’applique pas dans l’État de Californie, dans la plupart des cas, en raison du California Code Civil Code 580e.La façon d’aborder une vente à découvert en Californie est unique par rapport aux autres États.

Sachez que l’annulation de la dette n’est pas seulement une question fiscale fédérale. Vous devrez peut-être vérifier auprès de votre État pour connaître les possibilités d’imposition de l’État qui s’appliquent à votre situation. Comme dans la plupart des situations fiscales, la meilleure approche consiste à travailler avec un fiscaliste expérimenté.

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